ファクタリングを利用した場合、会社はどのような仕訳をすればよいのか?

ファクタリングを利用した場合、会社はどのような仕訳をすればよいのか?
株式会社SoLabo 代表取締役 田原広一
この記事の監修
株式会社SoLabo 代表取締役 / 税理士有資格者
資格の学校TACで財務諸表論の講師を5年行う。税理士事務所勤務を経て、平成23年より個人で融資サポート業務をスタート。
平成27年12月、株式会社SoLabo立ち上げ。
融資支援業務に力を注ぎ、現在では400件以上の融資支援を行っている。

ファクタリングを利用した場合、会社では、どのように会計処理していけばよいのでしょうか?

今回は、ファクタリングを利用した際の仕訳をご説明していきます。

 

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1.ファクタリングを利用した場合、どんな勘定科目を使って仕訳するの?

例を使ってご説明致します。

2016年4月30日に500万円の商品を売却

※2016年5月30日に入金予定

2016年5月1日にファクタリング契約

2016年5月2日に498万円が入金

2016年5月30日に商品代金の500万円が入金

2016年5月30日にファクタリング会社に500万円を支払い

仕訳パターン①

4月30日の仕訳 売掛金 500万円 売上 500万円
5月2日の仕訳 普通預金 498万円

売上債権譲渡損 2万円

売掛金 500万円
5月30日の仕訳 普通預金 500万円 預り金 500万円
5月30日の仕訳 預り金 500万円 普通預金 500万円

仕訳パターン②

4月30日の仕訳 売掛金 500万円 売上  500万円
5月2日の仕訳 未収金 500万円 売掛金 500万円
5月2日の仕訳 普通預金 498万円

売上債権譲渡損 2万円

未収金 500万円
5月30日の仕訳 普通預金 500万円 預り金 500万円
5月30日の仕訳 預り金 500万円 普通預金 500万円

仕訳のパターンを2つ記載しましたが、売掛金で処理する場合と、未収金で処理する場合があります。

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2.売上債権譲渡損(債権売却にかかる手数料)には、消費税がかかるのか?

売上債権譲渡損(債権売却にかかる手数料)の消費税は、非課税となります。

3.債権譲渡をした場合には、課税売上割合の計算上考慮する必要があるのか?

債権をファクタリング会社に売却した場合、課税売上割合の計算には考慮する必要はありません。

国税庁HP 課税売上割合の計算方法 参照

4.売上債権譲渡損(債権売却にかかる手数料)の表示場所はどこか?

売上債権譲渡損は、営業外費用に計上します。

まとめ

ファクタリングを利用する予定の方は、会社で仕訳する必要がでてくるでしょう。

今回の記事、仕訳をする際の参考になれば幸いです。

ファクタリングを利用した場合、会社はどのような仕訳をすればよいのか?

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